小規(guī)模納稅人未開(kāi)票確認(rèn)收入怎么申報(bào)增值稅

一、按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫(kù)憑據(jù)做附件.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品或其他存貨類科目

二、無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,未開(kāi)具發(fā)票的應(yīng)作為無(wú)票收入入賬并進(jìn)行納稅申報(bào).具體應(yīng)填寫到納稅申報(bào)表的附表一"未開(kāi)具發(fā)票收入"一欄內(nèi).

小規(guī)模納稅人申報(bào)表常見(jiàn)問(wèn)題答疑

小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票

1、業(yè)務(wù)描述

建筑、鑒證咨詢、住宿行業(yè)的小規(guī)模納稅人(除轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)外)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額的填寫.

2、報(bào)表填寫

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第2行或第5行:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額相關(guān)列次

稅控設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的填寫.

2、報(bào)表填寫

1.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表:減稅項(xiàng)目(表1所示)

2.增值稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第16行:應(yīng)納稅額減征額相關(guān)列次.

小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

小規(guī)模納稅人跨地級(jí)市行政區(qū)提供建筑服務(wù)或是采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),按3%預(yù)繳增值稅稅額的填寫.

2、報(bào)表填寫

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第21行:本期預(yù)繳稅額相關(guān)列次

小規(guī)模納稅人未通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)具的其他普通發(fā)票及未開(kāi)具發(fā)票收入

1、業(yè)務(wù)描述

應(yīng)征增值稅小規(guī)模納稅人未通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)具的其他普通發(fā)票或當(dāng)期取得收入但因其他原因未開(kāi)具發(fā)票銷售額的填寫

2、報(bào)表填寫

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第1行或第4行:應(yīng)征增值稅不含稅銷售額相關(guān)列次

小微企業(yè)免征增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

按月銷售不超過(guò)3萬(wàn)(按季不超過(guò)9萬(wàn))的小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額的填寫

2、報(bào)表填寫

1.小微企業(yè)填寫在增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第10行:小微企業(yè)免稅銷售額相關(guān)列次

2.個(gè)體工商戶及其他個(gè)人填寫增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第11行:未達(dá)起征點(diǎn)銷售額相關(guān)列次

結(jié)合上文內(nèi)容,小規(guī)模納稅人未開(kāi)票確認(rèn)收入怎么申報(bào)增值稅呢,比如你有10萬(wàn)的未開(kāi)票收入,可以將未開(kāi)票收入填在(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄,其它相關(guān)問(wèn)題,建議大家直接咨詢我們的在線答疑老師.