房地產(chǎn)一般納稅人所得稅預繳計算公式

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規(guī)定:"......自2016年5月1日起施行"

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規(guī)定:"第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

擴展資料:

國家稅務總局《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕299號)第三條規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品,

在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入,按照規(guī)定的預計利潤率分季度(或月)計算出預計利潤額,填報在《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(國稅函〔2008〕44號附件1)第四行"利潤總額"內(nèi).

但原預繳申報表的填表說明中規(guī)定,從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務納稅義務的利潤總額應包括本期取得的預售收入計算的預計利潤.分析得知,原預繳申報表中的利潤總額不僅限于本期取得的預售收入計算的預計利潤,還應包括在預售期間發(fā)生的未計入開發(fā)成本的相關期間費用及稅金附加.

新的預繳申報表的填表說明規(guī)定,"利潤總額"填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.

從新申報表及其填表說明來看,營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤總額之間沒有必然的勾稽關系,因此,對采用預售方式銷售的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言,

利潤總額應包含未計入開發(fā)成本的相關期間費用、稅金附加、預計利潤率計算的預計利潤,同時在預售收入轉為銷售收入當期時,還應從利潤總額中減除將原已計算繳納企業(yè)所得稅的原預售收入計算的預計利潤.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細則》的規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預繳.月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳,年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.

在預繳方式上,納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數(shù)預繳.按實際數(shù)預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,或者經(jīng)當?shù)囟悇諜C關認可的其他方法分期預繳所得稅.預繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

對于房地產(chǎn)一般納稅人所得稅預繳的計算公式,上述文章已經(jīng)列舉出來了,大家在進行計算的時候只需將公式套進去演算即可,但最重要的是要學會舉一反三.會計學堂還為大家整理了一些相關的資料,希望能對大家有所幫助.