工程廢角料出售如何申報(bào)繳納增值稅?

答:在營(yíng)改增一般納稅人單位,處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí),切記要區(qū)分固定資產(chǎn)取得的時(shí)間.

1、一般納稅人企業(yè),工程廢角料出售按稅率17%繳納增值稅.

2、若是小規(guī)模納稅人,工程廢角料出售按稅率3%繳納增值稅.

沒(méi)有包含在上述兩種情況以內(nèi)的其他情況,如購(gòu)入的設(shè)備或車(chē)輛,并且進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定可以抵扣,應(yīng)按照銷(xiāo)售貨物征收增值稅,稅率17%.而一般納稅人單位銷(xiāo)售除使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的廢舊物資,應(yīng)當(dāng)按照17%稅率征收增值稅.對(duì)于一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原輔材料屬于稅率為13%農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品的,經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單加工剩下的下腳料、邊角余料仍然還是屬于農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品的,對(duì)外銷(xiāo)售這些廢舊物資適用稅率為13%.

案例分析:A旅游公司為一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法.2016年7月28日,在完成對(duì)某旅游團(tuán)的旅游服務(wù)后,取得并支付該團(tuán)旅游期間的餐飲費(fèi)普通發(fā)票42000元.會(huì)計(jì)核算:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  40000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2000

貸:銀行存款  42000

期末一次性賬務(wù)處理

一般適用于業(yè)務(wù)量小、業(yè)務(wù)單一的納稅人.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目

工程廢角料出售如何申報(bào)繳納增值稅?以上小編為您整理分析的內(nèi)容你已經(jīng)掌握了嗎?如果您覺(jué)得本文還不錯(cuò),也可以分享給您身邊學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的伙伴,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)!更多精彩資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新.