留抵稅額差異如何調整?

答:增值稅申報的留抵數與帳面不一致,發生這樣的狀況是有但不是隨意調整的,要查明原因,作適當調整,如果只是盲目的按照申報表調了,也可能引來麻煩,調帳是有原因的,不然稅務會問個沒完,不管是什么樣的可以抵扣的發票,認證和會計核算都是一致的,運費發票也是一樣,會計核算時也是按需分配7%作抵扣,要說有差異的話,也只能是四舍五入的問題,不會有大的差異,所以,在這里求招我感覺不如自己費些時間,用你認為發生差錯的時間段內,將每一張抵扣憑證,跟你會計上的核對,找出問題,合理改正,也避免以后再出現同樣的問題

銷項稅額-進項稅額=應交納增值稅

當應交納增值稅為正數時要交稅,為負數時則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應交稅費-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進項稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調整,只要掛在應交稅金-增值稅賬上就可,不要做賬務處理.

"營改增"應交稅費會計科目如何設置?

答:1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按貸方余額數

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:本科目.

2.若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數

借:本科目

貸:應交稅金--未交增值稅

3."應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數

借:本科目

貸:應交稅金--應交增值稅

4.若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

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