個(gè)稅返還開的增值稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)處理如下:一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款  三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還借:其他應(yīng)收款貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助   四、收到增值稅返還  借:銀行存款   貸:其他應(yīng)收款

會(huì)計(jì)處理如下:一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸:銀行存款三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還借:其他應(yīng)收款貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助四、收到增值稅返還借:銀行存款貸:其他應(yīng)收款

增值稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

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