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減免稅款的會計分錄如何做?
答:1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.
2、對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.
3、未設置"補貼收入"會計科目的企業,應增設"補貼收入"科目.
4、企業應在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下,增設"減免稅款"項目,反映企業按規定減免的增值稅款,應根據"應交稅金--應交增值稅"科目的記錄填列.
銷售時
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費--應交增值稅
減免稅時
借:應交稅費--應交增值稅
貸:營業外收入--減免稅額收入
小規模納稅人減免了增值稅,收入分錄怎么做?
答:小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理.
月份終了時,將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按3%的征收率計算免征增值稅稅額.作會計分錄如下:
借:主營業務收入
貸:應交稅金--應交增值稅
借:應交稅金--應交增值稅
貸:補貼收入
注:此種處理個人存在不同意見,小規模納稅人免征增值稅,完全可以不核算免繳的增值稅稅額,即不必進行會計處理,免稅銷售收入減銷售成本即為企業毛利.不必單獨計入補貼收入.
減免稅款的會計分錄如何做?以上就是關于減免稅款的會計分錄的做法示范了,除此之外,文章還解答了進項稅額與減免稅額是否需要結轉的問題.本文的解答就到此結束了,感謝閱讀.
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