向母公司出售固定資產(chǎn)的抵消分錄

母公司對(duì)子公司投資時(shí)不能確認(rèn)損益的,以存貨出資的時(shí)候增值稅是以售價(jià)交稅的,但不能走收入科目,固定資產(chǎn)的話,先做固定資產(chǎn)清理.

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸:固定資產(chǎn)

如果涉及相關(guān)稅的話把稅交了

母公司拿固定資產(chǎn)投資子公司看你們是作為什么投資的,是否是長(zhǎng)期股權(quán)投資,對(duì)子公司投資的話長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算,還有看價(jià)值確定多少?占子公司股份多少?如果出現(xiàn)價(jià)差分別做不同的處理,價(jià)差在借方,先沖減資本公積,不夠沖再?zèng)_盈余公積,最后沖減未分利潤(rùn);價(jià)差出現(xiàn)在貸方,計(jì)入資本公積.

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-某子公司

資本公積

盈余公積

未分利潤(rùn)

貸:固定資產(chǎn)清理

資本公積-股本/資本溢價(jià)

合并報(bào)表抵消分錄具體怎么算?

答:1、把母公司對(duì)納入合并范圍的子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整(只調(diào)整到合并報(bào)表,為后面的兩項(xiàng)合并抵消分錄打下基礎(chǔ).合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的母公司數(shù)據(jù)仍按成本法列報(bào))  

借:長(zhǎng)期投權(quán)投資-損益調(diào)整 (子公司在被母公司投資控股后實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和盈余公積增加數(shù)×母公司持股份額)

貸:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司持股份額) 年初未分配利潤(rùn) (母公司以前年度對(duì)子公司的投資收益)    

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-股權(quán)投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計(jì)數(shù)) 貸:資本公積     

2、母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目 相抵消(外幣報(bào)表折算差額不抵消,直接匯總):  

借:實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn) (子公司報(bào)表數(shù)) 

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 (母公司對(duì)子公司的投資額) 

3.母公司和其它少數(shù)股東本期對(duì)子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤(rùn)與子公司本期利潤(rùn)分配項(xiàng)目和期末未分配利潤(rùn) 相抵消: 

借:投資收益 (母公司本期對(duì)子公司的投資收益, =子公司本期凈利潤(rùn)×母公司占有的股權(quán)份額 )   

少數(shù)股東本期收益 (其它股東本期對(duì)子公司的投資收益,=子公司本期凈利潤(rùn)×其它股東占有的股權(quán)份額) 

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