入庫跟發票差異賬務處理

當發票金額和入庫單金額不同,一般情況下應當以發票金額為準,這分兩種情況: 

一、入庫單和發票上的單價差別比較大,超過一元,要么是合同訂錯了,要么是對方開發票錯誤,如果是采購合同輸入錯誤的話,進行紅沖入庫,生成紅沖單并生成新的入庫單,填上正確的單價,有些單位要求合同和入庫也要保持一致的話,可以先改合同再重新入庫,如果里面的物料辦過入庫,要生成一張調整金額差異的出庫單,保證成本正確無誤. 

二、差額較小,不超過一元.各地的發票小數位數不一樣,而軟件里的小數位是固定的,用含稅單價反算非稅單價除不盡,再拿非稅單價乘以數量得到非稅金額很可能和發票上的不一樣,差幾分錢,這個比較常見,可以生成一張采購調整入庫單,把這個差額進行入庫,再對應到發票上,這個入庫單的物料是虛物料,月底把其所有庫存金額辦理出庫即可.

暫估收入和實際有差異跨年怎么處理?

答:暫估入庫,并不涉及稅金的差異問題,有關分錄我列示如下:

1、發票未到,貨先到,暫入庫: 借:原材料 貸:應付賬款.

2、收入發票:

(1)紅字沖暫入庫分錄 借:原材料 貸:應付賬款.

(2)按發票金額正式入庫: 借:原材料 應交稅金---應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款你看,那里需要調整,只要正確做了分錄就不需要調整.

政策依據: 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條關于企業提供有效憑證時間問題規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證. 根據上述規定,匯算清繳不需調增應納稅所得額.

入庫跟發票差異賬務處理.如果對上述說明的問題如果還是認知模糊,不如和會計學堂老師交流交流,增長經驗,本文僅做參考.