以前年度費(fèi)用漏記怎么調(diào)整?

1.借:銀行存款 (應(yīng)收賬款等)

貸:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

2.因?yàn)樯儆浭杖肷夏晁枚愐步簧倭?所以要補(bǔ)交所得稅,分錄:

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

3.借:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

上年度財(cái)務(wù)費(fèi)用漏記怎么辦?

答:是否:借款相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用未計(jì)提所致.

嚴(yán)格來(lái)說,這需作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,在以前年度損益調(diào)整反映.

分錄:借記以前年度損益

貸記應(yīng)付利息或長(zhǎng)期借款等科目(視借款性質(zhì)及利息支付方式等)

報(bào)表層面,以前年度損益是作為上年報(bào)表的調(diào)整事宜,即損益表本年數(shù)不反映,但上年同期數(shù)應(yīng)予以調(diào)整,而資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)需調(diào)整.

以上,是嚴(yán)格意義,如該漏記的費(fèi)用金額較小,從重要性角度也可直接在本年財(cái)務(wù)費(fèi)用中列示.至于何為重要,如果你的年度報(bào)表需事務(wù)所審計(jì),建議提前與簽字會(huì)計(jì)師確認(rèn)(當(dāng)然你可以側(cè)重性的提出你的想法以取得他的認(rèn)可),如果你的年報(bào)不需審計(jì),隨便吧.

去年漏記的工會(huì)經(jīng)費(fèi),今年賬務(wù)怎么處理?

答;先區(qū)分是當(dāng)期還是以前年度,調(diào)整方式不一樣.前者不會(huì)影響累計(jì)影響數(shù)(也就是平常說的凈利潤(rùn)),只要調(diào)整當(dāng)期或者下月賬務(wù)處理即可.后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報(bào).

比如同樣是管理部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)少記1000 凈利潤(rùn)5000

情況1,只需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月沖回即可.(不包括資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間)

情況2:

第一,首先調(diào)整錯(cuò)誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調(diào)整代替

借:以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

第二,費(fèi)用少了,利潤(rùn)多了,所得稅多交了,所以要調(diào)減

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用

第三,凈利潤(rùn)多,分配少分了250 (累計(jì)影響數(shù))

借:本年利潤(rùn) 250 貸:盈余公積 25 ;利潤(rùn)分配-未分 225

以前年度費(fèi)用漏記怎么調(diào)整?復(fù)雜的問題可以簡(jiǎn)化為多個(gè)簡(jiǎn)單的問題,肢解后的部分,依次解決,原問題也就解決了,運(yùn)用在有關(guān)漏記賬款的問題上,也合適.