外貿出口退稅未收到發票先出口怎么記賬?

1、采購時就分清出口和內銷了,則開進發票時分別開具,用于內銷的認證后直接抵扣,用于出口的認證后不抵扣;

2、采購時不能分清或者雖然分清,但開進發票時未分開開具,即內外銷的進貨開在一張發票,則認證后暫時計入出口庫存并不得抵扣,待出口后,再把內銷部分開具《出口貨物轉內銷證明》來進行抵扣

3、用于出口,取得發票時認證未抵扣,待出口后發現種種原因不但不能退稅而且要視同內銷,則開具《出口貨物轉內銷證明》進行抵扣

4、取得費用發票,如內陸運費、港雜費、報關費、海運費等專用發票.如果出口業務是可退稅或免稅不退稅的,其進項不能抵扣,發票認證后不需要抵扣;如果出口業務是視同內銷征稅的,其進項可以抵扣,發票認證后直接抵扣即可.(注意:生產企業出口業務在退稅或視同內銷時,其所有進項都可以抵扣,免稅時不能抵扣)

出口退稅企業如何做賬?

1、出口時:

借:應收賬款-應收外匯賬款XXX

貸:主營業務收入(出口銷售)

2、結轉成本:

借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)

貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)

3、申報退稅:

借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)

4、不可退稅部分轉成本:

借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)

外貿出口退稅未收到發票先出口怎么記賬?看完上文中會計學堂的分析后,大家都明白了嗎?會計學堂還有很多精彩的財務知識的等著你,快來關注吧!