固定資產(chǎn)清理收入可以計(jì)提增值稅嗎？

固定資產(chǎn)清理中的銷售收入交增值稅.

對(duì)于一般納稅人而言,銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按照適用稅率(一般為17%)征收增值稅,銷售自己使用過的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)(包括2009年以前非試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn))按照4%征收率減半征收增值稅,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+4%)*4%/2.對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收增值稅,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%.

固定資產(chǎn)清理增值稅怎么計(jì)提?

將固定資產(chǎn)從帳面轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收帳款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅

提稅費(fèi)附加

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

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