出口公司購進的進項稅額怎么處理呢

2018-05-14 17:59 來源：網(wǎng)友分享
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最近一直有人問我們的答疑小編：出口公司購進的進項稅額怎么處理呢?那么為了處理這個問題，小編整理了以下答案，希望可以幫助你們解答!

出口公司購進的進項稅額怎么處理呢

答：首先，進口一筆，需要向海關(guān)繳納進口關(guān)稅和進口增值稅。就會有一筆進項。如果這些貨物在國內(nèi)銷售，則會產(chǎn)生銷項，可以遞減國內(nèi)的銷項。銷項大于進項的部分是你需要繳納的增值稅。

不過，前提是你的公司是增值稅一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，則進項不能抵銷項，銷項按照6%來交，如果能申請到貿(mào)易企業(yè)，銷項按照4%來交。

第二，從國內(nèi)采購的產(chǎn)品出口時，貿(mào)易企業(yè)不適用免抵退，“先征后退”是習(xí)慣的說法。總之，貿(mào)易企業(yè)采用的方法如下：

國內(nèi)采購產(chǎn)品，進項稅發(fā)票，有進項 a

出口時，銷項為零。根據(jù)產(chǎn)品進價*退稅率，可退稅額為 b

a-b的部分，為不可退稅的，轉(zhuǎn)入你的成本即可。

出口公司購進的進項稅額怎么處理呢

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么寫?

借：庫存商品(進貨時)

應(yīng)交稅金-增值稅-進項

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

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主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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  • 公司是進出口公司 ，購貨的時候有進項稅 出口的時候沒有銷項稅 怎么做賬呢 問

    你好，你們單位是商貿(mào)的是嗎？借庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項， 貸銀行 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入， 借主營業(yè)務(wù)成本， 貸庫存商品 借其他應(yīng)收款， 貸應(yīng)交稅費出口退稅，借銀行存款貸其他應(yīng)收款。 答

  • ?出口退稅購入的商品進項稅怎么處理 問

    出口退稅購入的商品進項稅的處理流程如下： 1.收到出口退稅款。 2.制作出口退稅票，將消費者打印的出口退稅款摘要表和出口退稅收據(jù)一同列入出口退稅票中。 3. 交稅費。需要將出口退稅票交給當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)，繳納相應(yīng)的稅費。 4.完成出口退稅票審核以及稅務(wù)機構(gòu)的審核和登記。 拓展知識： 出口退稅是由國家對出口商品或服務(wù)實施稅務(wù)優(yōu)惠政策，讓出口商品或服務(wù)能夠比其他商品或服務(wù)擁有更好的出口競爭力的一種政策。出口退稅可以幫助企業(yè)改善盈利能力，提高出口產(chǎn)品的價格競爭力，增加出口訂單量，進而促進經(jīng)濟發(fā)展。 應(yīng)用案例： 武漢天河化學(xué)有限公司是一家向國外出口化工產(chǎn)品的企業(yè)，因其所銷售的產(chǎn)品符合中國財政部和海關(guān)總署規(guī)定的退稅準入條件，因此公司可以享受出口退稅政策。公司定期收到出口退稅款，只要向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納相應(yīng)的稅費，就能夠正常得到出口退稅款，從而改善公司的盈利能力，提高公司的出口競爭力。 答

  • 你好，我公司為國際貿(mào)易公司，出口退稅采購商品和銷售時進項稅額和銷項稅額怎么做賬務(wù)處理 問

    同學(xué)你好 1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票： 借：物資采購 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 2、銷售： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6、收到出口退稅： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅 答

  • 我們購買一批塑料顆粒進項票13%，出口轉(zhuǎn)賣，出口退稅10%，3%不退---這3%怎么做賬務(wù)處理呢？歸到哪個項目呢？ 應(yīng)交稅費？3% 那3%是進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？ 問

    你好 你好，借庫存商品 貸應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅進項 就 可以的，因為你選擇了退稅，勾選你不用填寫進項，轉(zhuǎn)出的你本來就沒有抵扣。 答

  • 外貿(mào)出口退稅，先預(yù)收貨款，貨物出口后，購進貨物的進項稅怎么處理，從購進貨物到出口結(jié)轉(zhuǎn)成本的完整分錄是怎么操作的？ 問

    （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 答

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