廠部管理人員報銷差旅費該如何做會計處理？

答：根據(jù)財稅［2016］36號文，購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進旅客運輸服務(wù)，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。

營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

因此，對于廠部管理人員報銷差旅費，其會計處理有以下兩種方法：

1、如果未發(fā)生預(yù)借，由出差人墊付時：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

（此分錄的前提是：允許記賬的各項原始憑證已到，才可直接記入費用）

借：其他應(yīng)付款--出差人姓名

貸：庫存現(xiàn)金

2、預(yù)借差旅費時：

借：其他應(yīng)收款--預(yù)借人的姓名

貸：庫存現(xiàn)金

報銷時：

借：管理費用

貸：其他應(yīng)收款--預(yù)借人的姓名

看完了會計學(xué)堂的上述分析，對于廠部管理人員報銷差旅費的會計處理，您現(xiàn)在知道該怎么做了嗎？假如您還有不同的意見，您也可以與我們的老師一起交流哦。