出口收到稅務局退的留抵稅分錄怎么寫？

出口退稅簡單地說是退進項稅額，因為出口免稅，你買材料肯定有進項稅額，如果是內銷肯定有銷項稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項了，那么進項稅額就會留抵，所以退稅就退進項稅額，也就是退留抵數。

例：某出口企業，若當期應納稅額＝－9萬 免抵退稅額＝13萬 當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額（9<13） 當期應退稅額＝9萬元 （即留抵稅額本期退完了，結轉下期就沒有期末留抵稅額了）

第一種情況，會計分錄：

借：應收出口退稅 9萬

應繳稅費-應繳增值稅（出口抵減內銷貨物應納稅額）4萬

貸：應繳稅費-應繳增值稅（出口退稅）13萬

第二種情況，會計分錄：

借：應收出口退稅 13萬

貸：應繳稅費-應繳增值稅（出口退稅）13萬

刨掉當月的應退稅額，仍然有1萬的留底稅額，這個1萬不需要進行任何處理的。你理解是正確的，不過不需要你說的什么最后結轉，只需要做以上分錄即可。下個月納稅申報時把本月的應收出口退稅的金額填寫在主表就可以了。

以上就是小編為大家解答的出口收到稅務局退的留抵稅分錄怎么寫，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。