企業進行進項稅抵扣如何做賬務處理?
一、進項稅繳納的賬務處理:
購進貨物收到發票時做:
借:原材料(庫存商品、固定資產、在建工程等)
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款--XX公司
繳稅時,根據實際核算的應納稅額繳稅,做如下分錄:
借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
二、進項稅抵扣的賬務處理
一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅,支付給代理報關的
1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)
借:應交稅金-待抵扣進項稅
貸:銀行存款
2、轉出時(收到增值稅稅單)
借:應交稅金-增值稅-進項稅
貸:應交稅金-待抵扣進項稅
三、不能抵扣稅額的材料
借:原材料
貸:應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)
企業進行進項稅抵扣如何做賬務處理?提取進項稅抵扣時應計入"應交稅金-待抵扣進項稅",繳納時再進行轉出.感謝閱讀.
作為留抵處理。同學。 加計扣除部分大于銷項。直接應交稅費-留抵稅額 答
借；庫存商品等科目 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸；銀行存款 答
您好！不用做賬務處理。 銷項大于進項就需要做 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 答
退錢回來的，借銀行存款 貸應交稅費，應交增值稅進項轉出 答
。可以的，借管理費用等 進項 貸預付賬款。 答
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