辦完預繳稅還能抵扣嗎

1、預交的2%抵扣了,還有回注冊地補齊的9%那部分抵扣了么

2、抵扣完了,進項大于銷項稅額,產生留抵,可供下期及以后抵扣.

預繳的增值稅是否可以跨年抵扣?

問:我公司在2009年預繳增值稅2萬元,當時是在增值稅一般納稅人輔導期,專管員說以后可以抵扣.但是直到目前我公司成為一般納稅人已經近一年了,還是不能抵扣.現在我公司要注銷,希望能將這部分增值稅進行抵扣,不知是否還能抵扣?賬務上怎么處理?

答:《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)規定:

(三)企業按次領購數量不能滿足當月經營需要的,可以再次領購,但每次增購前必須依據上一次巳領購并開具的專用發票銷售額的4%向主管稅務機關預繳增值稅,未預繳增值稅稅款的企業,主管稅務機關不得向其增售專用發票.

(七)企業在次月進行納稅申報時,按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅.如預繳增值稅稅額超過應納稅額的,經主管稅務機關評估核實無誤,多繳稅款可在下期應納稅額中抵減.

《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發[2010]40號)第十條規定,輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減后預繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅.

納稅輔導期結束后,納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的,主管稅務機關應在納稅輔導期結束后的*9個月內,一次性退還納稅人.

第十六條規定,本辦法自2010年3月20日起執行.《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)、《國家稅務總局關于輔導期一般納稅人實施"先比對、后扣稅"有關管理問題的通知》(國稅發明電[2004]51號)、《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的補充通知》(國稅發明電[2004]62號)、《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函[2005]1097號)同時廢止.

根據上述規定,企業2010年11月對尚未抵扣的2009年輔導期預繳增值稅,經主管稅務機關評估核實無誤,多繳稅款可在下期應納稅額中抵減,注銷時可向主管稅務機關申請退稅.

原預繳時借記"應交稅金--應交增值稅(預繳稅金)",期末計算出應納稅額后,經稅務機關評估核實無誤后,可以抵減預繳稅款,借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金),貸記"應交稅金--應交增值稅(預繳稅金)".

預繳的增值稅是否可以抵繳應繳稅款?

預繳的增值稅可以抵繳應繳稅款.

根據《國家稅務總局關于輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知》(國稅函〔2005〕1097號)的規定,納稅人在輔導期內增購專用發票,繼續實行預繳增值稅的辦法,預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減后預繳增值稅仍有余額的,應于下期增購專用發票時,按次抵減.因此,輔導期增值稅一般納稅人月內再次購買增值稅專用發票時已按規定預繳的增值稅稅款可以抵減當期應繳納的增值稅稅款.

辦完預繳稅還能抵扣嗎的問題會計學堂小編就講到這里了,預繳的增值稅可以抵繳應繳稅款.納稅人轉讓不動產預繳增值稅稅款,是預先繳納的部分稅款,應該在正式申報納稅時予以扣除.注意:是扣除,不是抵減.