銷項稅額期末有余額嗎

期末銷項稅額和進項稅額可以有余額.

應(yīng)交增值稅科目期末余額處理

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會計核算中最復(fù)雜的一個科目,財政部還專門出文來規(guī)范其核算,最近的核算規(guī)章文件就是財會2016年22號文「建議大家都好好看看」.

對于小規(guī)模納稅人來講,其應(yīng)交增值稅的核算相對簡單,就是在應(yīng)交稅費下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個科目,不需要更多的明細,當然除了"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外.

所以,我們平時在財務(wù)軟件中核算也非常簡單

取得收入

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:主營業(yè)務(wù)收入

實際繳納的時候

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

這樣看著非常清晰,科目也簡單,期末一看科目余額表,如果都繳納了,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額就是0.

但一般情況下按季度申報,年底應(yīng)交增值稅都有余額,也就是第四季度的余額,這個余額年結(jié)后會自動結(jié)轉(zhuǎn)到下個年度.然后在次年一月實際申報繳納做賬后就平了.

福利費進項稅額轉(zhuǎn)出期末有余額嗎?

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目、免稅項目,或集體福利、個人消費等情況時,其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣.

在實際工作中對于已經(jīng)抵扣的這部分稅額需要做轉(zhuǎn)出處理,貸方記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出",期末一般無余額,借方如果有余額表示企業(yè)未抵扣的進項稅額.

具體會計處理方法分情況舉例說明

一、用于非應(yīng)稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出例:甲生產(chǎn)企業(yè)對自有廠房進行改擴建,領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的原材料2000元,將原材料價值加上 進項

稅額320元計入在建工程成本.

會計處理如下:

借:在建工程 2320貸:原材料 2000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出 320二、用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出

例:某車輛廠既生產(chǎn)非機動車,也生產(chǎn)供殘疾人使用的輪椅.生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1500元,購進原

材料時支付進項稅額240元.

會計處理如下:

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1740貸:原材料 1500應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出  240三、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出例:乙企業(yè)維修單位澡堂領(lǐng)用原材料30000元,購買原材料時抵扣進項稅4800元.

會計處理如下:

借:職工福利費--浴池維修 34800貸:原材料 30000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出  4800

銷項稅額期末有余額嗎的問題會計學(xué)堂小編就講到這里,綜合以上所述,企業(yè)企業(yè)的福利費用的進項稅一般都抵扣后都是需要轉(zhuǎn)出處理的,會計會做進項稅轉(zhuǎn)出的科目進行處理,所以在期末一般是沒有余額產(chǎn)生的,如果有說明還有未抵扣進項稅存在.