月末計(jì)提附加稅的比例是多少

稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納.其計(jì)算公式為:

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的提取比例為3%.

什么是營業(yè)稅金及附加?

"營業(yè)稅金及附加"帳戶屬于損益類帳戶,用來核算小企業(yè)日常主要經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等.

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)期的費(fèi)用要當(dāng)期入帳,這時(shí)候就需要對(duì)營業(yè)稅金及附加做一下計(jì)提,讓其反映在當(dāng)期的利潤表中.報(bào)稅后繳納稅款,就到了下個(gè)月,如果這時(shí)候再確認(rèn)就已經(jīng)晚了.

計(jì)提時(shí)

借:銷售稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅

具體計(jì)提金額,消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅)*消費(fèi)稅/(1-消費(fèi)稅稅率)

城建及教育附加按各自稅率計(jì)算即可,(實(shí)繳增值稅+實(shí)繳消費(fèi)稅+實(shí)繳營業(yè)稅)×適用稅率

附加稅怎么算?

1、小規(guī)模納稅人.

(小規(guī)模納稅人)當(dāng)月銷售收入10000元,則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費(fèi)附加,由于你所處的地域不同,比例不同,假如城建稅稅率為5%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費(fèi)附加是384.62*3%=11.54元

2、一般納稅人.

當(dāng)月銷售收入10000元,則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考慮進(jìn)項(xiàng)稅,如果考慮進(jìn)項(xiàng)稅就再減去進(jìn)項(xiàng)稅才是應(yīng)該繳納增值稅),則你應(yīng)繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費(fèi)附加是1452.99*3%=43.59元

3、繳納稅率:

1、增值稅按銷售收入17%、4%(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納.

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