季報母公司計提企業所得稅需要包含子公司數據嗎

企業所得稅怎樣計算?遇到以下這些情形,我們該如何去應對呢?

問:北京總公司有一非獨立核算的下屬子公司(天津),年末,子公司虧損,總公司盈利,企業所得稅總公司繳納時是按總公司的利潤計提,還是總公司扣除分公司的虧損后再計提呢?

另:上繳北京稅務的報表,應該是總公司的表,還是合并的稅務報表呢?

答:1、相互不獨立核算的總分公司不在同一地點的,企業所得稅是分別在總分公司所在地預繳,然后由總公司統一匯算.

2、分公司應當按當地稅務機關規定的方式預繳所得稅,母公司預繳所得稅時候,不得包括分公司的數據,只能在匯算清繳時候才能匯總向總公司所在地稅務局申報.

3、總公司報送報表,不管什么時候,都應該同時報送匯總報表、總公司分報表、分公司分報表三種,所以年末預繳所得稅的時候,總公司是按總公司的利潤計提,報送三份報表,等匯算時候才能匯總扣除分公司的虧損.

問:全資子公司將凈利潤上交給母公司,母公司收到此項投資收益是否還要計征企業所得稅?

答:(1)《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的,除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外,其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后,并入投資企業的應納稅所得額,依法補繳企業所得稅.

同時強調:除另有規定者外,不論企業會計帳務中對投資采取何種方法核算,被投資企業會計帳務上實際做利潤分配處理時,投資方企業應確認投資所得的實現.

2007年度及之前年度從全資子公司分回利潤的稅務處理,按上述規定執行.

(2)從2008年1月1日起實施的新企業所得稅法第二十六條明確:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,在條例第八十三條進一步解釋:所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

問:某子公司當年實現利潤并按稅法規定在當地繳納了企業所得稅,母公司按公司章程從子公司分回稅后利潤,母、子公司所適用的企業所得稅率均為33%,請問母公司分回的該稅后利潤是否還需繳納企業所得稅?

答:母公司從子公司分回利潤的征稅適用投資方從聯營企業分回利潤課稅的規定.聯營企業投資方從聯營企業分回的稅后利潤,如投資方企業所得稅稅率與聯營企業所得稅稅率一致不予補繳企業所得稅.

會計學堂小編了解到母公司季報中計提企業所得稅時,一般會出現這幾種情況,如果說你的企業也出現這些狀況,可以按照這些方法去解決,如果遇到分公司其他的賬務處理,請繼續關注會計學堂.