2019年企業所得稅季報本年累計數如何填寫

1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,

如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)的規定,自2018年7月1日起,納稅申報表取消"本期金額"列次,企業在企業所得稅季度申報時僅需填報"本年累計金額"列次,具體填報口徑請按照填報說明執行.

填報一季度企業所得稅季度申報表時為什么去年的虧損數不讓填報?

國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務總局公告2018年第26號)附件:1.中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)第三條有關項目填報說明規定如下:

第8行"彌補以前年度虧損":填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額.

彌補以前年度的虧損額是依照稅法口徑計算出來的虧損,不是會計口徑的虧損.且稅務系統對季度報表第8行"彌補以前年度虧損"欄,設置為系統自動帶出數據,企業不能自己填報.如果企業在申報2019年一季度企業所得稅時還沒有對企業所得稅進行匯算清繳,即沒有稅法口徑的虧損,企業所得稅申報系統是無法帶出數據的,因此,企業在一季度申報企業所得稅時無法用一季度的盈利彌補去年虧損

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