紅字增值稅專用發(fā)票開具流程及賬務(wù)處理分析

答：對于紅字增值稅專用發(fā)票開具流程，會計學(xué)堂給您整理了如下：

1、點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：

（1）銷方申請：在發(fā)票已經(jīng)開具，且夸月或進行過非征期抄報后，尚未進行勾選認證，可以選擇銷方申請，需要輸入藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

（2）購方申請有兩種情況

發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

2、進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息，注意，帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。

3、進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印。

至于紅字增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理，則是可以這樣做的：

1、購貨方或勞務(wù)接受方

①、已認證抵扣增值稅進項稅額的，購買方或勞務(wù)接受方應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出；

②、購買方或勞務(wù)接受方未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方或勞務(wù)提供方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息表一并作為記賬憑證，作進項稅額轉(zhuǎn)出；

③、經(jīng)認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方或勞務(wù)接受方不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

2、銷貨方或勞務(wù)提供方

①、銷售方或勞務(wù)提供方開具紅字發(fā)票后，納稅人應(yīng)按會計核算的要求，紅字沖銷紅字發(fā)票開具的銷項稅額。

②如果發(fā)生銷售退回與折讓，應(yīng)同時紅字沖減對應(yīng)的銷售收入與銷售成本。

紅字增值稅專用發(fā)票的開具，您現(xiàn)在清楚了沒有。還有其賬務(wù)處理，如果您有不懂的地方，歡迎您詢問會計學(xué)堂的老師。