收到增值稅退款時如何做賬務(wù)處理？

答：收到增值稅退款時，其相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：

1、本月多交時，做

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，不用管它，放著就行了

2、次月收到稅務(wù)返還時，做

借：銀行存款

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 （紅字）

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

或者：

稅務(wù)審核通過后，收到稅務(wù)局退增值稅，應(yīng)該如下分錄處理：

1、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

2、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額

借：應(yīng)交稅金——增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

（上述分錄可以合并）

3、收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

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