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銷項稅額余額如何做賬務(wù)處理？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：
應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
因此，如果是銷項稅額余額的情形下，可以這樣做賬：
1、銷項稅額有余額的，月末結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2、次月征期申報納稅后：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
銷項稅額余額的做賬，你現(xiàn)在清楚了沒？會計學(xué)堂特惠來襲，《考前通關(guān)密訓(xùn)班》針對的現(xiàn)在還沒有學(xué)習(xí)，想要18年一次考下中級證書的。現(xiàn)在報名緊要299哦。
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