購買加油卡如何入賬

借:預付賬款--加油卡

貸:銀行存款等【需要不征稅的發票作為附件】

借:管理費用等--業務招待費

貸:預付賬款--加油卡【可以以發放表作為附件】

加油站的卷式發票還能不能用了?

加油站的卷式發票有兩種:加油卡充值發票和加油費發票.

我們先來了解一下加油費發票.

這種加油費發票能不能作為報銷憑證,并且所得稅稅前扣除呢?

答案是可以的

2018年第1號公告第一條明確指出,所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具.

因此,只要是新系統成品油開票模塊開具的發票都是可以用的,卷票也不例外.

但是要注意,這里所說的卷票是指增值稅普通發票(卷票),如果您手里的卷票是如下圖所示的通用機打發票,則不能再使用了.

加油卡充值的發票能不能入賬?

1、加油卡充值發票如何入賬?

如果您手里的卷式發票上的品名不是成品油,而是顯示的"加油卡充值",如下圖所示:

那么,這種發票是不能直接入賬成本費用的.

根據國家稅務總局令第2號《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人(以下簡稱"預售單位")在售賣加油卡、加油憑證時,應按預收賬款方法作相關賬務處理,不征收增值稅.預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票…

因此,加油卡充值時取得的是不征稅發票,由于沒有發生實際消費,不可以直接計入成本費用稅前扣除,賬務處理上計入"預付賬款"科目:

借:預付賬款

貸:銀行存款等

待實際加油的時候再從預付賬款轉入成本或費用科目.

2、實際加油的時候以什么作為憑證入賬?

既然加油卡充值發票不能直接作為成本費用的入賬憑證,那么實際加油時以什么憑證入賬呢?

根據國家稅務總局令第2號《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條的規定,預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票,如購油單位要求開具增值稅專用發票,待用戶憑卡或加油憑證加油后,根據加油卡或加油憑證回籠紀錄,向購油單位開具增值稅專用發票.接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預售單位結算油款時,接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據實際結算的油款向預售單位開具增值稅專用發票.

所以,憑卡加油后,我們可以取得加油費發票作為入賬憑證.加油費發票的形式可以是增值稅專票發票、增值稅普通發票、增值稅普通發票(卷式)、增值稅電子普通發票,但是商品名稱一定是屬于成品油大類的!

這里需要提醒大家一點:加油卡和其他商業預付卡在開票方面是有很大差別的,千萬不要把它們混為一談!

除加油卡以外的其他的商業預付卡,比如超市卡、ETC充值卡等,在充值的時候取得了不征稅發票后,實際消費時不能再換開增值稅專用發票或者普通發票.

相關政策可以參考:

(1)國家稅務總局公告2016年第53號 國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告 三(三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發票.

(2)交通運輸部、國家稅務總局公告2017年第66號 交通運輸部、國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關事項的公告三(三)

(三)ETC預付費客戶可以自行選擇在充值后索取發票或者實際發生通行費用后索取發票. 在充值后索取發票的,在發票服務平臺取得由ETC客戶服務機構全額開具的不征稅發票,實際發生通行費用后,ETC客戶服務機構和收費公路經營管理單位均不再向其開具發票.

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如何判斷加油費發票的合規性?

1、成品油發票左上角必須有"成品油"三個字.

2、發票上必須有商品和服務稅收分類編碼,且編碼是屬于成品油大類的.

3、成品油發票"數量"不能為0(紅字發票除外),"單位"必須是"噸"或"升" .

4、發票上必須有購買方納稅人識別號(購買方為個人和非企業性單位除外).

注意:成品油專用發票、普通發票(折式)、電子普通發票左上角必須有打印"成品油",才屬于合規的報銷憑證,但是普通發票(卷式)無此要求.很多公眾號發文說加油票上沒有"成品油"三個字的發票一律不得報銷,這話說得有點絕對了!

購買加油卡如何入賬的問題現在大家都心中有數了吧,公司給員工充油卡如何做賬,員工會這類的充值費用來報銷的,但之前需員工自己墊付,所以在賬務上都要有所體現,其他加油卡的相關內容小編也在上文整理了,大家可以好好了解一下.