沖減暫估成本貸方多了怎么辦

暫估入庫時(shí),

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

等下月月初發(fā)票到時(shí),做紅字沖銷,

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

再根據(jù)收到的發(fā)票正常做賬,

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目.該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng).

借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng).該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬,以進(jìn)行明細(xì)分類核算.

沖減暫估入庫該如何做會(huì)計(jì)處理?

答:產(chǎn)成品進(jìn)行暫估分兩種情況,一是外購的;二是自己生產(chǎn)的.

如果是外購,按購價(jià)做暫估.如果是自制,只存在成本項(xiàng)目估價(jià)的問題,等你取得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)后再進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整.分錄如下:

1、產(chǎn)成品暫估入庫

借:庫存商品--產(chǎn)成品XX

貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付暫估入庫

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品--產(chǎn)成品XX

3、取得發(fā)票時(shí)確認(rèn)暫估金額(針對(duì)外購)

借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付暫估入庫

貸:銀行存款(或者應(yīng)付賬款--XX單位

同時(shí),也有不少會(huì)計(jì)人士這樣處理,

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款---暫估應(yīng)付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

暫估入賬,暫估比實(shí)際成本多,如何處理?

1、首先將商品暫估入庫

如果有以往同類商品進(jìn)貨價(jià)格,則暫估價(jià)值取該價(jià)格(不含增值稅);如果沒有以往價(jià)格且無法較準(zhǔn)確估計(jì),可以按照售價(jià)(不含增值稅)減去平均毛利率推算進(jìn)貨價(jià)格(不含增值稅)

借 庫存商品 xxxx

貸 應(yīng)付賬款 xxxx

2、1月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借 主營業(yè)務(wù)成本 xxxx

貸 庫存商品 xxxx

同時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入(開增值稅發(fā)票)

借 應(yīng)收賬款

貸 主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、進(jìn)貨增值稅發(fā)票來了以后

紅字沖暫估

借 庫存商品 -xxxx

貸 應(yīng)付賬款 -xxxx

借 主營業(yè)務(wù)成本 -xxxx

貸 庫存商品 -xxxx

按實(shí)際價(jià)值重新記賬

借 庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸 應(yīng)付賬款

借 主營業(yè)務(wù)成本

貸 庫存商品

尤其注意,第1項(xiàng)暫估時(shí),因?yàn)槲慈〉迷鲋刀愡M(jìn)貨票,不能計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,不能進(jìn)行增值稅抵扣.只能等取得進(jìn)貨票時(shí)才能計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅.

沖減暫估成本貸方多了怎么辦的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講完了,為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)付賬款"科目.該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng).