小規(guī)模一個(gè)季度不超過30萬(wàn)免什么稅

答:小規(guī)模納稅人季度開增值稅發(fā)票不超過9萬(wàn)(月開票不超3萬(wàn))免增值稅及附加稅.

小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬(wàn)元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬(wàn)元,免征增值稅.這是對(duì)小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策.

但是開具增值稅專用發(fā)票是不享受這個(gè)優(yōu)惠政策的,即小規(guī)模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票預(yù)繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

小規(guī)模納稅人增值稅怎么申報(bào)?

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)比須先抄報(bào)稅后,方可正常申報(bào),未進(jìn)行抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào),小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí),對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過的,網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因,并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù).納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù);小規(guī)模納稅人申報(bào)完成后,再登錄一遍開票軟件才完成清卡.

小規(guī)模納稅人季度報(bào)稅怎么報(bào)?

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》 (財(cái)稅〔2014〕71號(hào)):

1. 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2014年10月1日起至2015年12月31日,對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù),下同)至3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對(duì)月營(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征營(yíng)業(yè)稅.

2. 2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的,當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下,按季度申報(bào)的,季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅(營(yíng)業(yè)稅也可以的).超過90000元的就不可以免征增值稅了,要全額計(jì)算繳納增值稅 .

3《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目,小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)起征點(diǎn)的,免增值稅,

1) 銷售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2).同時(shí)做賬務(wù)處理做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;

貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入.

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