處置固定資產(chǎn)的收入如何在申報(bào)表體現(xiàn)

1.其中有一個(gè)條件不具備就屬于財(cái)稅[2002]29號(hào)文件所說的"應(yīng)稅固定資產(chǎn)"按照4%的征收率減半征收增值稅.

2、符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第八、九行和附表一的第三項(xiàng)"免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售明細(xì)"內(nèi);

3、不符合免稅條件處理固定資產(chǎn)收入填在《增值稅納稅申報(bào)表》第五行,按4%計(jì)算稅額填在21行,減半征收的減征額填在23行.在附表一的第二項(xiàng)"簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)"內(nèi)填寫詳細(xì)情況.

銷售使用過的固定資產(chǎn)同時(shí)具備以下三個(gè)條件的免征增值稅.

第一、屬于企業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;

第二、企業(yè)按固定資產(chǎn)管理,并確以使用過的貨物;

第三、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物.

因?yàn)?a target='_blank' style="color: #15C994" href="http://m.job5191.cn/baike/kuaiji/gudingzichan/59/">固定資產(chǎn)清理造成利潤表營業(yè)務(wù)收入與增值稅申報(bào)表上的銷售額對(duì)不上怎么辦?

屬于正常現(xiàn)象.

在增值稅申報(bào)表中填報(bào)的銷售額是按照增值稅的相關(guān)稅收政策規(guī)定確認(rèn)的銷售額,在會(huì)計(jì)報(bào)表(利潤表)中列報(bào)的營業(yè)收入是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的,二者確認(rèn)的依據(jù)不同,產(chǎn)生的差異屬于正常現(xiàn)象.

比如公司用采購的貨物用于捐贈(zèng),在會(huì)計(jì)處理上是計(jì)入"營業(yè)外支出"科目的,但是在增值稅處理方面,依據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定,應(yīng)該視同銷售,在申報(bào)時(shí)可以作為無票收入申報(bào),在未開具發(fā)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的行列填報(bào).

固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和毀損、對(duì)外投資、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈額,借記本科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記"累計(jì)折舊"科目,原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,借記"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目,按其賬面余額,貸記"固定資產(chǎn)"科目.

(二)清理過程中發(fā)生的其他費(fèi)用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),借記本科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅"等科目.收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等,借記"銀行存款"、"原材料"等科目,貸記本科目.應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記"其他應(yīng)收款"等科目,貸記本科目.

(三)固定資產(chǎn)清理完成后,本科目的借方余額,屬于籌建期間的,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記本科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記"營業(yè)外支出--非常損失"科目,貸記本科目;屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常處理損失的,借記"營業(yè)外支出:處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失"科目,貸記本科目.

固定資產(chǎn)出售的收入申報(bào)表怎么填?

第5欄:(二)按簡(jiǎn)易征收方式征稅的貨物銷售額

第21欄:簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算的應(yīng)納稅額

第23欄:應(yīng)納稅額減征額

出售固定資產(chǎn)增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

會(huì)計(jì)分錄如下:

1、清理固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理XXX元

累計(jì)折舊XXX元

貸:固定資產(chǎn)--原值XXX元

2、收到出售價(jià)格

借:銀行存款XXX元

貸:固定資產(chǎn)清理XXX元

3、繳納增值稅

借:固定資產(chǎn)清理XXX元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅XXX元

4、結(jié)轉(zhuǎn)

借:固定資產(chǎn)清理XXX元

貸:營業(yè)外收入XXX元

新修訂的《增值稅暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱條例)施行后,企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn),要想適用簡(jiǎn)易稅率(即4%征收率)減半征收增值稅的規(guī)定,需符合一定條件.

處置固定資產(chǎn)的收入如何在申報(bào)表體現(xiàn)?分別在申報(bào)表中第5欄、第21欄、第23欄中表現(xiàn),具體的填寫方式上文已經(jīng)詳細(xì)說明,關(guān)于固定資產(chǎn)收入申報(bào)表小編還涉及到了財(cái)務(wù)處理,還有疑問的,可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑!