如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅,利潤(rùn)表中的"所得稅費(fèi)用"項(xiàng)目金額可以直接根據(jù)"利潤(rùn)總額"項(xiàng)目金額乘以所得稅稅率計(jì)算得到( )
A:正確
B:錯(cuò)誤
答案解析:
A:正確
所得稅費(fèi)用知識(shí)確實(shí)是會(huì)計(jì)中較難的部分,很多會(huì)計(jì)教材都把所得稅費(fèi)用描述的很抽象,以至于學(xué)員們難以具體化,我們會(huì)計(jì)學(xué)堂中的所得稅教授時(shí),采用化繁為簡(jiǎn)的方式講述所得稅含義以及如何做賬,大家可以看看,會(huì)幫助大家理解的哦!
你好 就是會(huì)計(jì)上的應(yīng)交稅費(fèi)和稅法認(rèn)定的應(yīng)交稅費(fèi)不一致 產(chǎn)生的暫時(shí)性差異就是遞延所得稅 利潤(rùn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 答
很好，答案是D，120萬(wàn)元。我們進(jìn)一步分析一下，該企業(yè)適用的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 - （免稅項(xiàng)目 + 遞延所得稅負(fù)債期初余額 - 遞延所得稅負(fù)債期末余額），所以本期應(yīng)納稅所得額= 500 -（0+4-12）= 488 萬(wàn)元，根據(jù)該企業(yè)的稅率為25%，就可以求得該企業(yè)應(yīng)納稅額為122萬(wàn)元。所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅額-（前期已繳納的稅金）=122-4=118萬(wàn)元，所以答案D.120萬(wàn)元是正確的。 答
非常好！那么，讓我們看看本年利潤(rùn)總額的計(jì)算。本年利潤(rùn)總額=(借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額+年初貸方余額)=5000000-9000000+1000000=4000000元。 答
匯算清繳交的企業(yè)所得稅的記賬步驟如下： 1、對(duì)應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)科目記貸，金額為當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi)金額； 2、對(duì)應(yīng)未分配利潤(rùn)科目記借，金額為當(dāng)月應(yīng)交稅費(fèi)金額； 例如2019年1月份，某公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，可以在2019年1月份進(jìn)行記賬： 借：未分配的利潤(rùn) 200萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 200萬(wàn)元 答
該小型微利企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十九條的規(guī)定，減按“五萬(wàn)元以下全部減半，超出五萬(wàn)元的部分20%”的規(guī)定，計(jì)算減免所得稅額。減免所得稅額公式如下：減免所得稅額=（利潤(rùn)總額-50000）*0.2+50000*0.5。因此，該小型微利企業(yè)的減免所得稅額為：10701624.36-50000*0.2+50000*0.5=5127162.18元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十八條的規(guī)定，小型微利企業(yè)享受減按政策要求扣減50%以上的所得稅優(yōu)惠。此種政策相對(duì)于一般企業(yè)具有加大企業(yè)回報(bào)回報(bào)，降低企業(yè)成本，加快企業(yè)發(fā)展步伐，積極激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新等多種優(yōu)惠效果。 答
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