資產損失申報扣除怎么做?

根據《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》,2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳,企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料.相關資料由企業留存備查.企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性.

追補以前資產損失扣除的規定

⒈追補期限和方式:企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的,可以按照《辦法》的規定,向稅務機關說明并進行專項申報扣除.

屬于實際資產損失,準予追補至該項損失發生年度扣除,其追補確認期限一般不得超過五年.屬于法定資產損失,應在申報年度扣除.

⒉因追補造成多繳的處理:企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款,可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣.

⒊因追補造成虧損的處理:企業實際資產損失發生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的,應先調整資產損失發生年度的虧損額,再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款,并按前款辦法進行稅務處理.

《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》對企業稅前扣除申報進行了明確.資產損失申報扣除怎么做?會計學堂對文件的梳理和解讀對您有幫助嗎?更多財稅資訊盡在會計學堂.