進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額是什么意思及相關(guān)會計(jì)處理?

答:一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),即當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

銷項(xiàng)稅額大于就是進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會計(jì)怎么處理呢?

未交、多交增值稅賬務(wù)處理

(1) 對于一般納稅人公司若是當(dāng)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,產(chǎn)生的差額X萬元就是本應(yīng)交未交的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  X萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  X萬元

(2) 對于一般納稅人公司若是當(dāng)多交了X萬元的增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  X萬元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)  X萬元

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