當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)做會(huì)計(jì)分錄呢？

答：對(duì)于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售稅額的情形，可以這樣結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元

（2）月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬(wàn)元的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 2萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別有哪些？

對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別，主要是如下：

進(jìn)項(xiàng)稅，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率

納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的區(qū)別，以及當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)售稅額結(jié)轉(zhuǎn)做分錄，您現(xiàn)在都知道了沒(méi)有？還有什么不懂的地方，歡迎您與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師交流。