遞延所得稅與當(dāng)期所得稅分別怎么計算合適？

答：遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入 所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

其相關(guān)的計算公式如下：

遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末佘額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計箅確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納 給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

公司利用遞延所得稅進行利潤調(diào)整怎么做分錄？

公司利用遞延所得稅進行利潤調(diào)整，可以這樣處理：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 300X25%=75萬

貸：所得稅費用 300X25%=75萬

那么，根據(jù)上面計算所得稅費用的公式：

所得稅費用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅

應(yīng)交所得稅=0

遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅與當(dāng)期所得稅的計算，還有公司利用遞延所得稅進行利潤調(diào)整的會計分錄，您現(xiàn)在都會做了沒有？還有不同的觀點，也可以與會計學(xué)堂的在線老師交流。