公積金業務暫掛戶怎么做分錄?

例：社保是1000元，社保代付，付款人是XX，柜面批量代付 資金暫掛戶給我們公司12.18怎么做分錄?請問收款人是社保局代收付系統批量代收資金暫掛戶400元，怎么做分錄?

賬務處理如下：

借：應付職工薪酬——社保1000

貸：銀行存款1000

借：銀行存款12.18

貸：應付職工薪酬——社保

付住房公積金放哪個科目?

“應付職工薪酬-社會保險”科目。養老、醫療、工傷、生育、失業保險、住房公積金，都計入此科目。

會計分錄如下：

1、當期繳納時賬務處理借：管理費用——住房公積金(注：單位承擔的部分)其他應收款——住房公積金(注：個人承擔的部分)貸：銀行存款

2、發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理借：應付工資貸：其他應收款——住房公積金

3、如果當期未繳納①當期的賬務處理借：管理費用——住房公積金貸：其他應付款——住房公積金②發工資時個人應交的部分照扣借：應付工資貸：其他應付款——住房公積金

4、企業以后期間繳納企業代扣住房公積金部分的賬務處理借：其他應付款——住房公積金貸：銀行存款

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