本月做了未開票申報怎樣做會計分錄?

例：某公司是輔導期一般納稅人，在當月銷售10萬元的貨物，款已收到。因本月開銷售發票有限，此筆業務在當月申報時做已銷售收入未開票，在次月開具上月發票。

借：應收賬款 11.7

貸：主營業務收入-未開票收入--甲產品 10

應交稅費-銷項-未開票 1.7

下月

貸：主營業務收入--甲產品 10

主營業務收入-未開票收入--甲產品 -10(紅字)

應交稅費-銷項 1.7

應交稅費-銷項-未開票 -1.7(紅字)

報稅的時候有開票收入和其它開票情況的，第二月一沖一減就不用交稅了，第一月交稅，第一月由于 沒有開票，摘要把出庫單號寫入，第二月就好查一點，第一個月的出庫單用一種顏色，第二月開票的時候用另一種顏色，一看就知道這是未開票的要沖減，這樣做，結轉成本也方便，也符合稅務局的要求。

未開票收入如何申報?

未開票收入是在法律許可條件下，未經工商納稅的一種額外收入，比如合法避稅等條件可產生未開票收入，是國家為了緩解個人或企業生存壓力的一項默許收入。

按照增值稅納稅義務的原理，只要發生應稅行為，如果納稅人已經收款或已經取得索取銷售款項的憑據，即使未開具發票也已經發生納稅義務，因此會產生未開票收入。日后如果再就此項交易開具發票，因為同一項交易不應兩次納稅，納稅人在增值稅申報時，應當從本期全部開票銷售額中減去已經申報的未開票收入。

5月開始，納稅人申報增值稅未開票收入時需要注意以下事項：

1.發生未開票納稅義務期間，申報增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數銷售額即可，但需要保留有關的證據，如合同、收款記錄等，以備日后查證;

2.如果對未開票收入在日后開具發票，則對開具發票期間，申報增值稅不能在“未開票收入”填列負數，而應計算在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應欄次;

3.對于因第2項操作而產生的比對異常，因為不能在網上申報，需要按照主管稅務機關要求接受審核，并提交相應的證據證明該項差額與以前期間申報的未開票收入金額的一致性，申請正常申報和解鎖稅控設備。

以上就是會計學堂小編整理的關于本月做了未開票申報怎樣做會計分錄的全部內容了，未開票收入如何申報?文中已作出詳細的解答，獲取更多財務會計知識，請持續關注會計學堂網的更新!