一般納稅人稅種及稅率有哪些?

一、一般納稅人涉及的稅種：

1.增值稅; 2.城建稅; 3.教育費附加 4.房產稅 5.城鎮土地使用稅 6.車船使用稅 7.印花稅 8.所得稅 9.個人所得稅

二、稅率

(一)增值稅：增值稅稅率16%

(二)城市維護建設稅：稅率分別為7%(城區)、5%(郊區)、1%(農村)。

(三)教育費附加：附加稅率為3%。

(四)印花稅：(1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一;

(2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五;

(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三;

(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;

(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

(6)營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

(五)個人所得稅：

工資、薪金不含稅收入適用稅率表

級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)

1 不超過500元的部分 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

(六)所得稅：一般企業所得稅的稅率為25%;符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

(七)房產稅：依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

(八)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

小規模納稅人涉及的稅種稅率有哪些?

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

1、增值稅，通常該稅種稅率為3%(也有免稅0%需備案)，小規模納稅人季度開票額不超過9萬元，所開具或代開的增值稅普通發票銷售額為免稅;無論季度是否超過9萬，說代開的增值稅專用發票， 必須按稅率計提稅金，進行申報繳納。申報方式：登錄官網即可申報;申報時間為次季度初1-15日(遇法定節假日則延期)。

2、企業所得稅，通常稅率為25%，按照企業的實際利潤計提稅金。(特殊企業，有的按照收入、或費用核定征收)，該稅種為季度申報，申報期為次季度1-15日前(遇節假日則延期)

3、財務申報表：資產負債表、利潤表。雖然財務報表不是稅種，但建議各企業應按時申報。

增值稅附加稅綜合申報表：包含城建稅(7%)，教育費附加(3%)，地方教育附加(2%)。這三種稅合成一個申報表，在地稅申報，申報時間與國稅相同。

4、個人所得稅，申報企業員工的工資薪金所得，該稅種為月度申報，次曰1-15號申報上一月份(屬于法定假日則延期)

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