由收款方承擔的專利費稅費怎么做賬?

現(xiàn)在都營改增了,營業(yè)稅現(xiàn)在常見的是建筑安裝業(yè)、生活服務業(yè)等等

增值稅是價外稅,一般是由付款方負擔.

如果是營業(yè)稅,屬于價內(nèi)稅.一般由收款方負擔.

假設以建筑安裝合同10000元計算,營業(yè)稅率3%,在這里所得稅只能是代征假設稅率是2%,因為所得稅查征無計稅依據(jù).

1、收入確認

借:應收賬款、銀行存款、現(xiàn)金、應收票據(jù)等 10500元

貸:主營業(yè)務收入 10000元

營業(yè)稅金及附加-(付款方負擔部分) 300元

所得稅 200元

2、計提稅金

借:營業(yè)稅金及附加-(付款方負擔部分) 300元

所得稅 200元

貸:應交稅金 500

3、交稅

借:應交稅金 500

貸:銀行存款500

相關(guān)案例分析:申請專利的費用有支付專利事務所的和國家的,這應該屬于哪個科目?

專利申請后拿到專利授權(quán),有沒有什么要做的賬目?

專利局給的資助金、每年付的專利費怎么做賬?

答:公司專利申請下來后,要結(jié)為無形資產(chǎn),公司在研究專利的過程中發(fā)生了一些支出,如是數(shù)額較大,可以作為無形資產(chǎn)在這項專利的有效益期內(nèi)分攤.

后續(xù)的年費是公司為了保持專利的有效性每年要繳給的費用,可以直接進企業(yè)的生產(chǎn)成本,如果數(shù)額小可以一次性進當期費用,如果數(shù)額大,可以在12個月分攤(不叫折舊).

分錄:

1、研發(fā)專利過程中發(fā)生費用支出

借:研發(fā)支出--XX專利技術(shù)

貸:銀行存款、應付工資等

2、申請專利成功后,將研發(fā)支出做結(jié)轉(zhuǎn)

借:無形資產(chǎn)--專利權(quán)

貸:研發(fā)支出--XX專利技術(shù)

專利申請的費用(不分事務所或國家),做到無形資產(chǎn).分錄:借:無形資產(chǎn) 貸:存款(其他應付款)

專利授權(quán)只是頒發(fā)證書,不需要賬務處理.

專利局給的資助金,做到營業(yè)外收入.借:存款 貸:營業(yè)外收入

專利年費做到管理費用.借;管理費用 貸:存款

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