當(dāng)有銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)如何做會(huì)計(jì)處理？

答：已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請(qǐng)紅字的，購買方認(rèn)證的這筆稅款不得抵扣，已經(jīng)抵扣的要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票。

因此，如果是當(dāng)有銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，做一個(gè)紅字分錄，借貸方向不變，金額會(huì)負(fù)數(shù)。這樣的結(jié)果是紅字的銷項(xiàng)稅額自然沖銷了藍(lán)字的銷項(xiàng)稅額，再減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額就是當(dāng)月的應(yīng)交增值稅，若為負(fù)數(shù)，則為當(dāng)月留抵稅額。

根據(jù)退回貨款入庫單及負(fù)數(shù)發(fā)票做：

借：應(yīng)收賬款----某單位（紅字）

貸： 主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)（紅字）

小編提醒您，紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

當(dāng)有銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，需要根據(jù)退回貨款入庫單及負(fù)數(shù)發(fā)票做會(huì)計(jì)處理，同時(shí)您還要掌握紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程。更多會(huì)計(jì)干貨，盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站。