給管理人員的獎(jiǎng)金沒有計(jì)提怎么做賬?

剛開業(yè)的公司,為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn),不應(yīng)該計(jì)入開辦費(fèi),而是直接計(jì)入"管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)";職工負(fù)擔(dān)的部分,你做的對(duì).

工資,要看具體情況.如果是開業(yè)初期,為了公司開業(yè)而支付的部分,可以計(jì)入"待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)",如果公司開始營業(yè)了,無論有沒有業(yè)績,都應(yīng)該計(jì)入"管理費(fèi)用--工資"及相關(guān)科目(比如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用).

上述交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí),職工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分,如下做賬:

(1)借:管理費(fèi)用(人工費(fèi)用)--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬

(2)借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)收款--代墊社保費(fèi)(員工部分)

注:現(xiàn)在已經(jīng)不使用"待攤費(fèi)用"科目了,開辦費(fèi)在核算上也是直接計(jì)入管理費(fèi)用.為方便歸集,可以在管理費(fèi)用下設(shè)置二級(jí)科目"開辦費(fèi)",再設(shè)置三級(jí)科目分類核算各類費(fèi)用

拓展資料:

一、計(jì)提工資時(shí)候的核算方法

1、計(jì)提工資

借:管理費(fèi)用-工資

借:營業(yè)費(fèi)用-工資

貸:應(yīng)付工資

2、支付工資的時(shí)候

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)交款(應(yīng)交稅金)-個(gè)人所得稅

貸:其他應(yīng)付款-(各種應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的社保)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

二、不計(jì)提工資時(shí)候的核算方法,就是把應(yīng)付工資這科目去掉,作一個(gè)大大的多借多貸分錄

借:管理費(fèi)用-工資

借:營業(yè)費(fèi)用-工資

貸:其他應(yīng)交款(應(yīng)交稅金)-個(gè)人所得稅

貸:其他應(yīng)付款-(各種應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的社保)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

本月計(jì)提工資和不計(jì)提工資也有點(diǎn)區(qū)別,本月計(jì)提工資的情況下,計(jì)提是本月的工資,發(fā)放的是上月工資,而不計(jì)提工資的核算都是本月的工資

三、計(jì)提工資和不計(jì)提工資帳務(wù)處理區(qū)別

1、采用計(jì)提工資方式,先按管理、銷售、生產(chǎn)、福利等部門人員的工資預(yù)提,然后按實(shí)際工資發(fā)放.這種方式存在多提或少提現(xiàn)象,少提了還要補(bǔ)提,多提了可以留作下月或沖銷處理.

2、采用不計(jì)提工資方式,不存在多提或少提現(xiàn)象,直接按實(shí)際工資發(fā)放,月末根據(jù)實(shí)際工資發(fā)放數(shù),按照管理、銷售、生產(chǎn)、福利等部門人員的工資進(jìn)行分配.

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