企業(yè)所得稅時(shí)成本暫估如何做賬務(wù)處理？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

因此，對(duì)于企業(yè)所得稅時(shí)成本暫估，賬務(wù)處理如下：

1、先沖暫估入庫(kù)、入賬的分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品（紅字）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商（紅字）

2、按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

企業(yè)所得稅時(shí)成本暫估做賬，主要有兩個(gè)流程，如果您還有不明白的地方，歡迎您咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師。