代開專票作廢了扣了兩次稅怎么辦?

計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費:

借:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸:銀行存款

代開增值稅專用發(fā)票作廢后稅款怎么辦?

《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十二條規(guī)定,代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發(fā)票有關規(guī)定處理.

稅務機關代開專用發(fā)票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具.代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關規(guī)定進行處理.對需要重新開票的,稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,按有關規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

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