免稅的苗木發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

每個(gè)月末計(jì)算出免繳稅額,最后結(jié)轉(zhuǎn)至補(bǔ)貼收入.

確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)收入

計(jì)算免繳稅款:

借:主營(yíng)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸:補(bǔ)貼收入

苗木是免稅的怎么沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅額呢?

答:如下:

首先將減免的增值稅轉(zhuǎn)入補(bǔ)貼收入:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

然后沖抵銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

最后結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)貼收入:

借:補(bǔ)貼收入

貸:本年利潤(rùn)

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