企業(yè)發(fā)票入賬沖紅怎么做會計處理?

應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷售額和銷項稅額;注意:如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的,建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的.

爭議紅沖發(fā)票后,將對應(yīng)紅沖月份的銷售收入以紅字的形式?jīng)_銷,并調(diào)整相應(yīng)稅金,當(dāng)月銷售大于紅沖時,紅沖的銷項稅金可以用來抵減當(dāng)月銷項正數(shù),附加稅不用做調(diào)整.

應(yīng)根據(jù)開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認(rèn)收入時,已經(jīng)核算成本了,12月份就應(yīng)開具倉庫紅字入庫單,沖減庫存商品;);財會根據(jù)倉庫單,填制憑證,

會計分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

企業(yè)發(fā)票入賬沖紅怎么做會計處理?應(yīng)按規(guī)定開具紅色增值稅發(fā)票,編制相應(yīng)會計分錄,數(shù)字用紅字填列表示沖回.本文到此結(jié)束.