金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理

什么是金融服務(wù) ?

廣義上的金融服務(wù),是指整個(gè)金融業(yè)發(fā)揮其多種功能以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展.具體來說,金融服務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)通過開展業(yè)務(wù)活動(dòng)為客戶提供包括融資投資、儲(chǔ)蓄、信貸、結(jié)算、證券買賣、商業(yè)保險(xiǎn)和金融信息咨詢等多方面的服務(wù).增強(qiáng)金融服務(wù)意識(shí),提高金融服務(wù)水平,對(duì)于加快推進(jìn)我國(guó)的現(xiàn)代金融制度建設(shè),改進(jìn)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理,增強(qiáng)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,具有十分重要的意義

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價(jià)值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,借記"應(yīng)收利息"或"應(yīng)收股利"科目,按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金"等科目.

(二)交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息,借記"應(yīng)收股利"或"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng)),貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(四)出售交易性金融資產(chǎn),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金"等科目,按該金融資產(chǎn)的賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記或借記"投資收益"科目.

同時(shí),將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出,借記或貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目,貸記或借記"投資收益"科目.

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理怎么做?上文小編介紹了這個(gè)會(huì)計(jì)分錄,按交易性資產(chǎn)取得時(shí),發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),出售等階段來分別確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄.好了,本文暫且介紹到這,感謝大家閱讀.