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上月流水賬沒有發(fā)票進(jìn)賬這個(gè)月要怎么補(bǔ)過來?
答：上月開的發(fā)票會(huì)計(jì)漏做帳，要視不同情況補(bǔ)賬：
第一種情況，如果不涉及上年的利潤，直接補(bǔ)賬即可
第二種情況，如果涉及上年利潤，按下列方法補(bǔ)賬：
看收入和費(fèi)用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯(cuò)更正，也就是今年補(bǔ)記。如果重要，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正。
1、補(bǔ)記，相關(guān)損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替
借：應(yīng)收賬款等
貸：以前年度損益調(diào)整(替換“主營業(yè)務(wù)收入”)
借：以前年度損益調(diào)整(替換“管理費(fèi)用”等)
貸：銀行存款等
借貸相抵的余額用于算下面所得稅費(fèi)用，余額*25%稅率
2、調(diào)整應(yīng)交所得稅(要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整(替換“所得稅費(fèi)用”科目)
3、轉(zhuǎn)入“利潤分配”
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平
4、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字
借：盈余公積
貸：利潤分配——未分配利潤
3、4 分錄方向具體對(duì)應(yīng)“以前年度損益調(diào)整”結(jié)平方向
5、財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整和重述
資產(chǎn)負(fù)債表，按照補(bǔ)記的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益調(diào)整
利潤表，按照被替換損益科目的金額調(diào)
所有者權(quán)益變動(dòng)表，調(diào)盈余公積等科目
6、今年報(bào)表附注要相應(yīng)披露。
好了，上月流水賬沒有發(fā)票進(jìn)賬這個(gè)月要怎么補(bǔ)過來?小編已經(jīng)為你們解答完了，不知道你們對(duì)這個(gè)內(nèi)容還有疑問嗎?有疑問可以向我們的答疑老師提出來哦!
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