維修費(fèi)機(jī)器時(shí)發(fā)生的材料費(fèi)用需要分開開票嗎?

答:增值稅發(fā)票上內(nèi)容可寫"機(jī)器維修"并需要附增值稅專用發(fā)票清單,清單必須列明維修產(chǎn)生的各項(xiàng)維修配件的價(jià)稅金額等以及維修工時(shí)費(fèi)的價(jià)稅金額(依法按照清單所指明的項(xiàng)目進(jìn)行填寫).

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng).一般納稅人采用核算進(jìn)銷項(xiàng),以銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)得出應(yīng)納稅款,稅率一般為17%;小規(guī)模納稅人直接對(duì)應(yīng)征銷售收入征稅,稅率6%(工業(yè)加工)和4%(商業(yè)).

增值稅專用發(fā)票一般在開立的時(shí)候要注意:在上方有到貨單位欄,填上填寫日期(開票日期)、對(duì)方單位名稱、稅務(wù)登記號(hào)(15位數(shù)),地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶銀行及帳號(hào)等信息.

維修費(fèi)取得的發(fā)票如何做賬?

答:車間設(shè)備維修費(fèi)用開增值稅專用發(fā)票賬務(wù)處理如下:

借:制造費(fèi)用-維修費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款等

商品維修費(fèi)用開增值稅專用發(fā)票的入賬處理:

1、小規(guī)模納稅人,:

借:銷售費(fèi)用

貸:銀行存款

2、增值稅一般納稅人:

借:銷售費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

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