未開票收入增值稅如何計算？

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。那么填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發(fā)票，在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其負數(shù)金額。

比如，上述117的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時當期還有200的不含稅開票收入。

為了展現(xiàn)這個填表過程，第1、2列以過程展示，其中100是前期未開票對應的發(fā)票，后面200是當期正常開發(fā)票收入。

實踐中，很多地方的網(wǎng)上申報都是將5、6列設置了不能填寫負數(shù)的，如果屬于未開票收入填寫的特殊情況，就需要準備相關證明材料去稅務局大廳進行申報。

比如四川，申報系統(tǒng)會自動提醒你不能為負數(shù)，需要去大廳填寫好比對異常轉辦單后手工申報。

以上就是小編為大家介紹的未開票收入增值稅如何計算，相信大家看完已經(jīng)知道了，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗豐富的會計學堂老會計們交流。