企業(yè)單位有哪些節(jié)省個人所得稅的方法?

答：一、巧用公積金節(jié)稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金節(jié)稅是合理可行的。

需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題要注意：

一是納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶;

二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然節(jié)稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)節(jié)稅

(一)《中華人民共和國個人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計(jì)算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額*30%，允許扣除的捐贈額=實(shí)際捐贈額(≤捐贈限額)。

(二)2008年5月23日國家稅務(wù)總局針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關(guān)于個人向地震災(zāi)區(qū)捐贈有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》(國稅發(fā)[2008]55號)

通知規(guī)定，個人如果通過指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細(xì)表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除。其次，個人直接通過政府機(jī)關(guān)、非營利組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應(yīng)及時向扣繳單位出示政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除;個人自行申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實(shí)扣除。最后，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個人所得稅全員全額扣繳申報(bào)時，應(yīng)一并報(bào)送由政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)(復(fù)印件)、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當(dāng)期扣除的捐贈額。

(三)對于地震“特殊黨費(fèi)”

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項(xiàng)捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財(cái)可選擇的節(jié)稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財(cái)產(chǎn)品。其中很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能節(jié)稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。

(一)教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達(dá)80%，但是加上征收利息、銀行收費(fèi)等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實(shí)在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達(dá)兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財(cái)法寶。

(二)選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息;國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月，1年期記賬式國債的票面年利率為3.66%;10年期記賬式特別國債(八期)的票面年利率為4.41%;3月期的第十九期記賬式國債的票面利率為3.38%，均收益較好。選擇投資免征20%個人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和國債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了節(jié)稅，還從中賺取了部分好處，因此，購買國債對大部分工薪階層實(shí)為一個很好的節(jié)稅增收渠道。

(三)選擇正確的保險項(xiàng)目獲得稅收優(yōu)惠

我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：1.個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計(jì)個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅;2.由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅;3.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

企業(yè)單位有哪些節(jié)省個人所得稅的方法?以上的幾種方法都是可以實(shí)現(xiàn)個稅少交的方法。不清楚的可以參考閱讀上文內(nèi)容，有疑問可以向我們的老會計(jì)答疑提出，感謝大家閱讀!