一般納稅人改成小規模后的發票紅沖如何做

首先考慮現在的一般納稅人是否可以紅沖原來的小規模納稅人的發票問題.

小規模納稅人升級為一般納稅人,稅號應該改變,金稅盤也要做相應的稅號修改、重新發行才能使用.用新稅號沖老稅號所開具的增值稅發票,開票系統找不到已經開出的發票,不

允許開具紅字發票的.所以,這事兒辦不成,更不要考慮申報問題了.

一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題 一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.認定一般納稅人后可以紅沖小規模代為開的發票.

稅務機關為小規模納稅人代為開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理.納稅人開具電子發票后,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發票.

購貨方發票已入賬的,銷貨方發票不論是否入賬,銷貨方必須取得購貨方主管稅務機關出具的有效書面《企業進貨退出及索取折讓證明單》,填制藍字退貨入庫單后,方可開具相同內容的紅字發票;《企業進貨退出及索取折讓證明單》必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項,以及退貨的原困,該證明單附在紅字記賬聯后入賬.銷貨方以購貨方出具的《進貨退出或折讓證明》和退回商品入庫單、紅字發票記帳聯為原始憑證進行相應的帳務處理.

一般納稅人轉小規模后,如何開票

根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規定,轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票.

轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發票;轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的,繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票;銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,應當按照有關規定向稅務機關申請代開.

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