增值稅專用發(fā)票怎么記賬

一、收到增值稅專用發(fā)票做賬方法:

1、收到增值稅發(fā)票時,先檢查一下發(fā)票的稅號、日期、金額對不對,還有公司名稱有沒有漏字或錯寫,增值稅發(fā)票抵扣期限為360天,收到的增值稅發(fā)票看是什么時候開的,有沒有超過360天的期限.

2、借:庫存商品(或原材料、固定資產等)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款、預付賬款等科目)

二、收到的增值稅普通發(fā)票是不存在認證與抵扣問題,與其他普通發(fā)票一樣全額計入采購成本入賬,發(fā)生時做:

借:原材料/庫存商品等科目--( 價稅合計金額)

貸:銀行存款/應付賬款等科目

做賬流程:

1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證.

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬.

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬.

4、結賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符.

5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內容完整,并進行分析說明.

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管.

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具

1、項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內容和金額一致.

2、字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應按填寫有誤辦理.

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥.

增值稅專用發(fā)票怎么記賬?因為增值稅專用發(fā)票符合條件的話是可以抵扣的,所以大家要記住在360天之內抵扣,一般分利就是借記庫存商品或原材料、固定資產,貸記銀行存款等,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續(xù)查看.