異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

答:借;應(yīng)交稅費(fèi)--某某稅種 貸;銀行存款

需要計提的

借;所得稅費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用等科目 貸;應(yīng)交稅費(fèi)--某某稅種

一、企業(yè)預(yù)交增值稅會計處理企業(yè)預(yù)交的增值稅,應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:

(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實(shí)際預(yù)交增值稅時,不需要計提,只需按實(shí)際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業(yè)將預(yù)計的增值稅計入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實(shí)兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準(zhǔn)則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時,也不需計提,由于"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"不用再按明細(xì)科目進(jìn)行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

二、企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅會計處理企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時,應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等.現(xiàn)在的問題是,預(yù)交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅.其實(shí)是否需要計提是會計準(zhǔn)則規(guī)定的事情,企業(yè)會計準(zhǔn)則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則.

一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實(shí)現(xiàn),因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費(fèi)用,即借"所得稅費(fèi)用";貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅".

企業(yè)所得稅是什么意思?

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.其基本稅率是25%,適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè).

以上詳細(xì)介紹了異地預(yù)交的企業(yè)所得稅怎么做賬,也介紹了企業(yè)所得稅是什么意思.作為一名在異地預(yù)交企業(yè)所得稅的單位的財務(wù)人員,一定要非常清楚,異地預(yù)交的企業(yè)所得稅做賬方式如本文所示.會計人員學(xué)習(xí)是必須的,學(xué)習(xí)的時候需要選擇一個好的平臺,本平臺就是一個值得選擇的平臺.